Müssen ausländische Lieferanten E-Rechnungen ausstellen?

Sie verkaufen an einen Geschäftskunden in einem anderen Land und haben dort weder Zweigniederlassung noch Büro. Gilt das E-Rechnungssystem dieses Landes für Sie? In den meisten Ländern lautet die Antwort nein. Die meisten E-Rechnungspflichten gelten für Unternehmen, die im Land ansässig sind, und der Käufer vor Ort kümmert sich um die Steuer auf einen Einkauf aus dem Ausland. Ausnahmen sind eine Handvoll Länder, in denen eine dortige Umsatzsteuernummer Sie in die Pflicht bringt, und einige neue Pflichten, die die Frage noch nicht geklärt haben. Die Tabelle unten deckt 47 Länder ab, jeweils mit einer amtlichen Quelle, sofern es eine gibt.

Faustregeln

• Die Ansässigkeit zählt mehr als eine Umsatzsteuernummer. Belgien, Deutschland, Polen, Italien, Kroatien, die Slowakei und Saudi-Arabien nehmen einen ausländischen Lieferanten aus, auch wenn er eine dortige Umsatzsteuernummer hat ^{[1][2][5][10][6][16][36]}.
• Eine Zweigniederlassung oder feste Niederlassung ändert alles. Haben Sie eine im Land und ist sie am Umsatz beteiligt, werden Sie wie ein inländisches Unternehmen behandelt. Die Zeilen unten setzen voraus, dass Sie keine haben.
• Sind Sie nicht erfasst, erledigt der Käufer den Papierkram. Meist schuldet der Käufer die Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren. Manche Länder verpflichten den Käufer außerdem, den Einkauf zu melden oder zu belegen: Italien über SDI, Frankreich über das E-Reporting, Malaysia mit einer selbst ausgestellten E-Rechnung (Self-Billing), Kolumbien mit einem „documento soporte“ und Chile mit einer Einkaufsrechnung ^{[10][4][44][55][56]}.
• In Ländern mit Meldepflicht zählt eine dortige umsatzsteuerliche Registrierung. Ungarn, Rumänien, Serbien, Norwegen, die VAE, Israel, Indien und Portugal beziehen einen dort umsatzsteuerlich registrierten ausländischen Lieferanten in ihr System ein, zumindest wenn er die dortige Umsatzsteuer berechnet ^{[15][14][30][27][33][39][43][9]}.
• „Nicht erfasst“ heißt nicht „keine Rechnung“. Sie stellen weiterhin eine normale Rechnung aus. Ihr Kunde kann auch eine strukturierte E-Rechnung verlangen, wie es estnische Käufer dürfen ^[19], und viele ausländische Lieferanten schicken freiwillig eine.

Land für Land

„Erfasst?“ beantwortet eine einzige Frage: Muss ein Lieferant ohne Niederlassung im Land seine Rechnungen über das System dieses Landes ausstellen oder melden? Die Termine gelten für inländische Rechnungen zwischen Unternehmen (B2B), erste Stufe.

Europäische Union

Land	System	B2B-Stand	Ausländischer Lieferant erfasst?
Belgien	Peppol (BIS)	In Kraft seit 1. Jan. 2026	Nein, auch nicht mit belgischer Umsatzsteuernummer. Nur eine belgische feste Niederlassung bringt Sie in die Pflicht; sagen Sie Ihrem Kunden, dass Sie nicht erfasst sind [1].
Deutschland	Formate nach EN 16931 (XRechnung, ZUGFeRD)	Empfang seit 1. Jan. 2025; Ausstellung 1. Jan. 2027 / 1. Jan. 2028	Nein, auch nicht mit deutscher Umsatzsteuernummer. Beide Parteien müssen in Deutschland ansässig sein [2].
Frankreich	Zugelassene Plattformen + E-Reporting	Empfang seit 1. Sep. 2026; Ausstellung 1. Sep. 2026 (große, mittelgroße) / 1. Sep. 2027 (übrige)	Nein für die E-Rechnung [3]. Der französische Käufer meldet den Einkauf per E-Reporting [4]. Sie melden per E-Reporting nur Umsätze, für die Sie selbst französische Umsatzsteuer schulden [3].
Polen	KSeF-Clearance	In Kraft seit 1. Feb. / 1. Apr. 2026; Kleinstunternehmen 1. Jan. 2027	Nein, auch nicht mit polnischer Umsatzsteuernummer, außer eine polnische feste Niederlassung ist beteiligt. Freiwillige Nutzung ist erlaubt [5].
Kroatien	eRačun-Austausch + Fiskalisierung	In Kraft seit 1. Jan. 2026	Nein, auch nicht mit kroatischer Umsatzsteuernummer: nur Steuerpflichtige mit Sitz in Kroatien. Eine Papierrechnung oder eine andere anerkannte Rechnung genügt [6].
Griechenland	Lizenzierte Anbieter + myDATA	Phase 1 seit 2. März 2026; Phase 2 ab 2. Nov. 2026	Nein: Griechenland darf E-Rechnungen nur von dort ansässigen Lieferanten verlangen [7][8].
Portugal	Zertifizierte Rechnungssoftware + Rechnungsdaten an die Steuerbehörde; keine strukturierte B2B-E-Rechnung	Keine B2B-E-Rechnungspflicht	Nur bei dortiger umsatzsteuerlicher Registrierung und Berechnung portugiesischer Umsatzsteuer. Wendet der Käufer Reverse Charge an, gelten die portugiesischen Rechnungsregeln nicht [9].
Italien	SDI-Clearance	In Kraft seit 1. Jan. 2019	Nein, auch nicht mit italienischer Umsatzsteuernummer: nur dort ansässige oder niedergelassene Lieferanten. Der italienische Käufer meldet den Einkauf über SDI [10].
Spanien	Plattformen + staatliche Lösung (B2B); Verifactu-Software	B2B ab 6. Okt. 2027 (Umsatz > 8 Mio. €) / 6. Okt. 2028 (übrige)	Nein im Normalfall: Wendet der spanische Käufer Reverse Charge an, folgt ein nicht ansässiger Lieferant nicht den spanischen Rechnungsregeln [11][12][13].
Rumänien	RO e-Factura-Clearance	In Kraft seit 2024	Nur bei dortiger umsatzsteuerlicher Registrierung: Sie müssen B2B-Rechnungen für Umsätze mit Leistungsort Rumänien melden. Sonst wendet der Käufer Reverse Charge an [14].
Ungarn	Rechnungsmeldung in Echtzeit (Online Számla)	In Kraft seit 2018; keine E-Rechnungspflicht	Nur bei dortiger umsatzsteuerlicher Registrierung und wenn die ungarischen Rechnungsregeln gelten. Zahlt der Käufer die Umsatzsteuer, melden Sie nichts [15].
Slowakei	Peppol + Meldung an die Finanzdirektion	1. Jan. 2027	Nein für Lieferanten, die für die slowakische Umsatzsteuer registriert sind, aber keine Niederlassung haben, bis 30. Juni 2030 [16].
Lettland	Strukturierte E-Rechnungen (EN 16931) + Daten an die Steuerverwaltung	1. Jan. 2028	Nein: Die Pflicht gilt für lettische Gesellschaften, Zweigniederlassungen und Betriebsstätten, die anderen lettischen Gesellschaften Rechnungen stellen [17].
Litauen	Keine E-Rechnung; Meldung von Rechnungsregistern (i.SAF)	Keine B2B-Pflicht	Nein für die E-Rechnung. Sind Sie für die litauische Umsatzsteuer registriert, übermitteln Sie i.SAF-Register wie jeder Steuerpflichtige [18].
Estland	Wahl des Käufers: EN 16931 auf Verlangen	Seit 1. Juli 2025	Keine Pflicht, aber ein estnischer Käufer kann eine E-Rechnung nach EN 16931 von Ihnen verlangen [19].
Luxemburg	Peppol (Gesetzentwurf 8815)	Geplant: Empfang 1. Jan. 2028; Ausstellung 1. Juli 2028 / 1. Jan. 2029	Nein laut Gesetzentwurf: nur Rechnungen zwischen in Luxemburg ansässigen Parteien [20].
Niederlande	E-Rechnungen nach EN 16931 + Meldung; Netz noch nicht gewählt	Geplant 1. Juli 2030	Noch nicht entschieden: Der Eckpunktebrief vom 11. Sep. 2026 geht nicht auf ausländische Lieferanten ein [21].
Irland	E-Rechnungen nach EN 16931 + Meldung in Echtzeit	Große Unternehmen 1. Nov. 2028	Nein in Phase 1, die in Irland ansässige Unternehmen erfasst. Spätere Phasen: noch nicht entschieden [22].
Bulgarien	Clearance über die Steuerbehörde (Entwurf)	Geplant für 2028 (Entwurf)	Nein laut Entwurf: Ein umsatzsteuerlich registrierter, nicht in Bulgarien ansässiger Lieferant stellt ein nicht strukturiertes Steuerdokument aus [23].
Slowenien	Austausch über Anbieter (Peppol, e-SLOG)	1. Jan. 2028	Nein: Die Pflicht gilt für Einheiten im slowenischen Unternehmensregister [24].

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Übriges Europa

Land	System	B2B-Stand	Ausländischer Lieferant erfasst?
Vereinigtes Königreich	Peppol	Geplant April 2029	Noch nicht entschieden: „alle Umsatzsteuerrechnungen“ sind erfasst; der Fahrplan soll mit dem Haushalt 2026 (Budget 2026) kommen [25].
Norwegen	EHF / Peppol BIS	Ausstellung ab 1. Jan. 2027	Nur bei dortiger umsatzsteuerlicher Registrierung: Wer norwegische Umsatzsteuererklärungen abgibt, ist buchführungspflichtig, und die Pflicht gilt für Umsätze buchführungspflichtiger Unternehmen [26][27][28].
Schweiz	Keines für B2B (nur Bundesverwaltung)	Keine B2B-Pflicht	Nein: Es gibt keine B2B-Pflicht [29].
Serbien	SEF-Clearance	In Kraft seit 1. Jan. 2023	Nur bei dortiger umsatzsteuerlicher Registrierung: Ihr serbischer Steuervertreter stellt über SEF aus. Sonst schuldet der Käufer die Umsatzsteuer [30].
Türkei	e-Fatura-Clearance / e-Arşiv	In Kraft seit 2014	Nein ohne türkische Betriebsstätte oder Zweigniederlassung: Der türkische Käufer zahlt die Umsatzsteuer [31][32].

Naher Osten und Afrika

Land	System	B2B-Stand	Ausländischer Lieferant erfasst?
Vereinigte Arabische Emirate	Peppol (PINT AE) über akkreditierte Dienstleister	1. Jan. 2027 (Umsatz ≥ 50 Mio. AED); 1. Juli 2027 (übrige) [34][35]	Nur bei dortiger umsatzsteuerlicher Registrierung: Ein Gebietsfremder, der Steuerrechnungen in den VAE ausstellen muss, stellt sie als E-Rechnungen aus. Einfuhren im Reverse-Charge-Verfahren brauchen keine E-Rechnung [33].
Saudi-Arabien	FATOORA-Clearance	In Kraft; Welle 25 wird bis 1. Feb. 2027 angebunden [37]	Nein, auch nicht mit saudischer Umsatzsteuernummer: Nur Gebietsansässige müssen E-Rechnungen ausstellen [36].
Oman	Peppol (PINT OM) + Meldung	1. Apr. 2027 (Umsätze > 5 Mio. OMR); 1. Okt. 2027 (übrige) [38]	Noch nicht entschieden: nichts Amtliches zu Gebietsfremden oder Einfuhren [38].
Israel	Zuteilungsnummern der Steuerbehörde	In Kraft	Nur bei dortiger umsatzsteuerlicher Registrierung als zugelassener Unternehmer (licensed dealer); Zuteilungsnummern beantragen registrierte Unternehmer [39].
Nigeria	NRS-E-Rechnung (Clearance)	Große Steuerpflichtige seit 2025; übrige gestaffelt	Noch nicht entschieden: Gebietsfremde sollen erfasst werden, ein Starttermin steht aber noch nicht fest [40].
Kenia	eTIMS	In Kraft	Nein ohne kenianische Betriebsstätte: Einfuhren und Leistungen solcher Lieferanten sind ausgenommen [41].
Südafrika	Vorgeschlagenes 5-Corner-Modell	Vorgeschlagen, ab 2030	Noch nicht entschieden: Das Konsultationspapier (Stellungnahmen bis 16. Okt. 2026) geht nicht auf ausländische Lieferanten ein [42].

Asien-Pazifik

Land	System	B2B-Stand	Ausländischer Lieferant erfasst?
Indien	GST-E-Rechnung (IRN-Clearance)	Umsatz über ₹5 crore, seit 1. Aug. 2023	Nur bei dortiger GST-Registrierung und oberhalb der Umsatzschwelle [43].
Malaysia	MyInvois-Clearance	In Kraft; unter 3 Mio. RM befreit ab 1. Sep. 2026	Nein: Der malaysische Käufer stellt eine E-Rechnung im Self-Billing aus [44].
Singapur	Peppol (InvoiceNow) mit Daten an die IRAS	Neu registrierte seit 1. Nov. 2025; bestehende Unternehmen 1. Apr. 2028–2031	Nein: Ausländische Unternehmen sind befreit, auch wenn sie für die GST registriert sind [45].
Australien	Peppol, freiwillig	Keine B2B-Pflicht	Nein: Es gibt keine B2B-Pflicht [46].
Neuseeland	Peppol; eine Beschaffungsregel des Staates	Große Lieferanten des Staates ab 1. Jan. 2027	Nein: Die staatliche Regel gilt nur für inländische Rechnungen, und B2B ist freiwillig [47].
Japan	Peppol (JP PINT), freiwillig	Keine B2B-Pflicht	Nein: Die E-Rechnung ist freiwillig [48].
Südkorea	Elektronische Steuerrechnung der NTS	In Kraft seit 2011	Nein ohne Geschäftssitz in Korea: Der Käufer kümmert sich um die Umsatzsteuer [49].
China	Vollständig digitalisierte Fapiao	In Kraft; Umsatzsteuergesetz seit 1. Jan. 2026	Nein: Der chinesische Käufer behält die Umsatzsteuer ein [50].

Amerika

Land	System	B2B-Stand	Ausländischer Lieferant erfasst?
Vereinigte Staaten	Keines (freiwillige Netze)	Keine Pflicht	Nein: Es gibt keine B2B-Pflicht [51].
Kanada	Keines	Keine Pflicht	Nein: Es gibt keine Pflicht; die Steuerbehörde prüft die E-Rechnung erst [52].
Mexiko	CFDI 4.0-Clearance	In Kraft	Nein: Der mexikanische Käufer kann auf Grundlage Ihrer eigenen Rechnung abziehen, wenn sie die vorgeschriebenen Angaben enthält [53].
Brasilien	NF-e / NFS-e-Clearance	In Kraft	Noch nicht entschieden: Bei importierten Dienstleistungen ist der brasilianische Käufer Steuerschuldner, und ein gemeinsamer Rechtsakt kann ihn verpflichten, das Dokument auszustellen [54].
Kolumbien	DIAN-Clearance	In Kraft	Nein: Der kolumbianische Käufer stellt ein elektronisches „documento soporte“ aus [55].
Chile	Elektronische Steuerdokumente der SII	In Kraft	Nein: Der chilenische Käufer stellt eine elektronische Einkaufsrechnung (factura de compra) aus [56].
Peru	Elektronische Belege der SUNAT	In Kraft	Nein: Der peruanische Käufer zahlt die Umsatzsteuer (IGV) selbst und erfasst Ihre Rechnung bei der SUNAT [57][58].

So lesen Sie die Tabelle

• Ansässig heißt: ein Sitz, ein Ort der Geschäftsleitung oder eine feste Niederlassung (eine Zweigniederlassung, ein Büro, Personal) im Land. Jedes Land definiert das in seinen eigenen Umsatzsteuerregeln; lassen Sie Ihren Fall von einem Berater prüfen, wenn Sie dort Personal oder Räume haben.
• Dort umsatzsteuerlich registriert heißt, dass Sie die Umsatzsteuer- oder GST-Nummer dieses Landes haben, ohne dort ansässig zu sein.
• Verkäufe an Verbraucher sind hier nicht erfasst. Mehrere Länder haben eigene Regeln für ausländische Verkäufer an Verbraucher, vor allem bei digitalen Dienstleistungen.
• Waren, die Sie in ein Land liefern, werden in der Regel beim Zoll angemeldet; die Zeilen betreffen die Rechnung, nicht die Einfuhr.
• „Noch nicht entschieden“ heißt, dass die Pflicht angekündigt ist, die Regeln für ausländische Lieferanten aber nicht veröffentlicht sind. Wir aktualisieren die Zeile, sobald sie vorliegen.
• Quellen von Beratungsfirmen sind in der Quellenliste gekennzeichnet („advisory source“). Wir nutzen sie nur, wenn kein amtlicher Text erreichbar war.

Unsere Länderseiten

Für die 9 Länder, die wir ausführlich behandeln, erklären diese Seiten die Regeln für inländische Unternehmen:

• Belgien: Wer Peppol nutzen muss (Englisch)
• Deutschland: die E-Rechnungspflicht 2027–2028
• Frankreich: der E-Rechnungs-Zeitplan 2026–2027 (Englisch)
• Norwegen: die E-Rechnungspflicht ab 2027 (Englisch)
• VAE: Anwendungsbereich und Ausnahmen (Englisch)
• Slowakei: die E-Rechnungspflicht ab 2027 (Englisch)
• Oman: wer betroffen ist und ab wann (Englisch)
• Niederlande: wer E-Rechnungen senden muss und ab wann (Englisch)

Alle Termine an einem Ort: E-Rechnung: Fristen nach Land.

Geprüft am 9. Oktober 2026 anhand der aufgeführten Quellen. Regeln ändern sich, und Ihr Fall kann von Umständen abhängen, die hier nicht behandelt sind: Folgen Sie immer der verlinkten amtlichen Quelle. Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.